Pour un particulier qui gère son patrimoine privé, les plus-values de cession d'actifs numériques relèvent du prélèvement forfaitaire unique. Depuis 2026, son taux global est de 31,4 % : 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. Vous pouvez opter pour le barème progressif en cochant la case 3CN, mais cette option est définitive pour l'année.
Le calcul de la plus-value suit une formule propre aux actifs numériques, fondée sur la valeur globale du portefeuille au moment de chaque cession, et non sur le prix d'achat du seul jeton vendu.
Ce qui est imposable
Sont imposables les cessions contre de la monnaie ayant cours légal (euros, dollars) et les achats de biens ou de services payés en crypto. Les échanges crypto contre crypto sans soulte bénéficient d'un sursis d'imposition et ne se déclarent pas. Les stablecoins sont traités comme des actifs numériques : échanger du bitcoin contre de l'USDC n'est pas imposable à ce stade.
Le seuil de 305 €
Vous êtes exonéré si la somme de vos prix de cession sur l'année ne dépasse pas 305 €. Attention : il s'agit du montant brut des ventes, pas de la plus-value, et il s'apprécie au niveau du foyer fiscal.
Les moins-values
Les moins-values ne s'imputent que sur les plus-values de même nature réalisées la même année. Elles ne se reportent pas sur les années suivantes et ne se compensent pas avec les plus-values sur actions.
La déclaration
Le détail des cessions se fait sur le formulaire 2086, dont le résultat se reporte en case 3AN (plus-value) ou 3BN (moins-value) de la déclaration 2042-C. Chaque compte ouvert auprès d'une plateforme établie à l'étranger se déclare sur le formulaire 3916-bis, même sans opération dans l'année. L'oubli est sanctionné par une amende par compte non déclaré.
Activité habituelle
Si votre activité de trading est jugée professionnelle, les règles des bénéfices industriels et commerciaux s'appliquent à la place du régime des particuliers. En cas de doute ou de montants importants, faites-vous accompagner par un expert-comptable ou un avocat fiscaliste.